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南京营改增试点纳税人减税效应明显

发布日期:2016-11-15 下午 02:24:35 浏览:714

5月1日,建筑、金融、房地产、生活服务四大行业纳税人顺利实现营改增税制转换。5个多月来,我市“营改增”红利持续释放,各行业企业迎来新的发展契机。

晨报讯(通讯员林国穗)5月1日,建筑、金融、房地产、生活服务四大行业纳税人顺利实现营改增税制转换。5个多月来,我市“营改增”红利持续释放,各行业企业迎来新的发展契机。

生活服务业迎来减税“春天”

2010年,南京市高淳区被授予“国际慢城”的称号,高淳的旅游经济掀开了新的篇章,相关产业也应运而生。2013年开业的南京悦湖酒店管理有限公司赶上了这股发展浪潮,用三年的时间积累了广泛的业界好评和良好的顾客口碑。

如今,这家四星级酒店又迎来了“营改增”这一税制改革带来的“春天”——5月份以来,酒店的税负有较大幅度的下降。酒店财务负责人唐育英给记者算了一笔“减税账”:“今年公司5-10月共实现营业额467万元,按原来五个点的税率要交23.35万元的营业税。营改增后,公司在6月份支付了未来一年的房屋租金100万元,一次性扣进项税近5万元。酒店每个月需支付7万元左右的电费,由于扣税率17,每个月在这一块扣的进项税就超过1万元。另外,酒店的农产品、水费、办公用品购进等也可以取得发票扣。所以营改增之后我们只在5月份缴纳了1.2万元的增值税,其他月份都是进项税大于销项税,一分钱都不用交。”

除了用好扣链条,酒店对自身的财务核算也进行了规范。今年7月,酒店因经营需要,购置了洗漱用品,并对部分床上用品进行了更换。“我们对原先合作的客户进行了梳理和筛选,最终选择与大型的进货商家合作,不仅商品质量有了保障,也是基于自身发展的考量。这批进货全部取得了进项发票,对于我们的财务核算而言也更加清晰和方便。”

房地产业税负莫担忧

“老项目直接减税,新项目扣多多,这可真是既吃粽子又蘸糖啊!”南京琪高房地产有限公司刘会计提起营改增,笑得相当舒坦。5月份启动营改增时,公司既有已竣工正准备发售的老项目,也有刚准备开工建设的新项目。新政伊始,公司决策层对营改增政策尚不是很熟悉,到底税负是增是减,大家众说纷纭。

“今年5月至9月,公司年初开盘的老项目累计销售11.82亿元,按照营改增新的政策测算,只需要缴纳5628.57万元,按照营业税测算,需要缴纳5911.92万元的税款,少交了283.35万元,税负下降4.80。”几个月下来测算相关数据,刘会计终于可以挺起胸脯给老总打包票了:“不管是新项目还是老项目,税负都不会增加!”

“新项目虽然税率为11,比原来上升了5,但也不必担心:从销售额方面来看,占了成本大头的土地出让金可以直接从销售额里扣除,这相当于减少了三成左右的销售额,粗略估计相应的销项税额也会减少三成;从进项税方面来看,绝大部分材料都可以按照17的税率扣,如果取得相应的凭证,大到建筑服务,小到广告设计,基本都可以得到扣。目前项目刚动工,但前期各类扣已经达到759.55万元。与此同时,进项税金扣政策也会倒逼工程部门、供应商规范管理,这样无形中也会给公司节约大量的管理成本。税负问题,完全不需要担心!”

建筑业迎来发展新契机

建筑业营改增后,对企业有没有减负作用?中建八局第三建设有限公司用数据给出了答案。据该公司财务负责人张肇勇介绍,该企业5至10月份销售收入共计19.6亿元,增值税应纳税额3328万元;在原营业税征收模式下应税营业额18.5亿元,应纳营业税税额5553万元。营改增后减免税额2225万元,比例达40,减税作用明显。

“‘营改增’的到来,对我们而言是一道‘紧箍咒’,因此我们未雨绸缪,4月份就制定了操作指南、应对工作方案和应对预案。为了让员工们更好的应对营改增带来的政策和业务变化,公司启动了相关政策的培训,组织管理层、商务、合约、财务、集采等部门和人员采用外邀、外聘、送培、内训等形式,进行增值税基础知识的培训。”该公司财务负责人张肇勇介绍道,“与营业税时代不同,增值税链条完整、发票管控也更为严格,这就倒逼我们在进项上务必取得增值税专用发票,内部管理上也以增值税的思维加以应对。标本兼治、内外兼修,才能实现营改增后增加扣、降低税负的改革初衷。”

事实上,营改增试点政策规定建筑业“老项目”可以选择简易征收,按照3的征收率缴纳增值税;清包工工程、甲供工程等情况也可以选择简易征收。这个范围基本涵盖了建筑业所有的经营模式,政策上也确保了建筑企业的税负出现不同程度的下降。

“建筑业营改增之后,货物销售和劳务输出领域的税收负担我们也能够统筹协调,再加上建材市场供应逐步规范,企业的转型发展有了一个良好的契机。”

为金融业成本管理带来启迪

今年5月,渤海财产保险股份有限公司江苏分公司成为金融业增值税纳税人。渤海财险的财务负责人杜舟向记者介绍道,“改征增值税以来,公司每个月都十分关注税负升降情况,经测算,公司5月税负率6.08,6月税负率4.59,7月税负率4.54,8月税负率4.60,9月税负率4.70。”这是渤海财险这五个月的减税成绩单,从第一个月的进项扣不足,到现在基本稳定在5的营业税率以下,看来杜舟成功运用营改增政策找到了减税秘诀,他笑称可总结为“黄金三法则”。

法则一叫做“全体总动员”。渤海财险第一时间对公司全体前后线员工进行“营改增”培训,让所有员工意识到在相同价格情况下,取得专票就是在节约成本。五个月来,专票取得率显著上升,以江苏分公司本部为例,9月份专票取得了48份,共扣进项税额25579.15元。法则二叫做“搞定供应商”。渤海财险最大的扣项来源于代理手续费的增值税专票,所以在结算手续费时要求代理公司必须提供专票。法则三叫做“且学且减税”。公司财务部人员不断加强对增值税政策的把握,充分发挥政策效应。并进一步改善公司费用项目结构,适当限制不可扣进项税的个人消费类和视同销售等项目。

“吃透吃准政策,不仅降了税负,还帮助解决了公司的成本控制难题,这份‘减税红包’真是丰厚!”杜舟告诉记者,“经过了这不到半年的适应期,我司财务人员对公司税务筹划的信心大大增强。公司在不断扩大进项税额扣的同时也将积极转变经营管理模式,以更好地适应增值税特点。”

据悉,南京从2012年10月开始营改增试点,营改增试点纳税人已由初期的3.1万户增加到约23.5万户。

国税部门提醒:纳税人不得无故拒开发票

晨报讯(通讯员王朝明庆正雄王靖亚)“消费者有权索取增值税专用发票,除自然人以外,只要能提供购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息等四项信息,不需相关证件或其他证明材料,企业就应当给其开具专用发票。”日前,国家税务总局发布《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》后,南京国税局已于近期对营改增全面试点以来纳税人发票使用情况(重点是生活服务业和商业零售业纳税人)开展了专项检查。对查实纳税人存在发票违法违规行为的,将予以媒体曝光,并纳入纳税信用记录,情节严重的按照相关规定纳入税收“黑名单”。

10月17日,南京国税局工作人员来到中国石化南京公司、苏果总部进行增值税发票专项检查,并进行了相关提醒。据了解,苏果和中国石化网点比较多,苏果在全国共有网点1500多个,仅南京就有600多个,中国石化南京网点有180个,无法实现每个网点都开具增值税专用发票,容易产生发票纠纷问题。南京市国税局工作人员对此提出了建议,在每个网点显著位置张贴温馨提示,告知购买方可以在符合规定条件的情况下向销售方索取增值税发票(包括增值税专用发票),同时附上可开具专用发票的网点地址和电话,方便消费者索取。提示上还必须公布主管税务机关投诉举报电话,接受购买方监督。

此外,南京市国税局友情提醒广大纳税人,从9月1日起,预付卡售卡方向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票,持卡人使用预付卡消费时,不能索取增值税发票。

近日,南京国、地税局加大合作交流力度,联合开展“互派干部挂职培养”工作。干部互派交流有助于双方充分发挥好业务优势,促进征管信息共享,进一步解决办税“多头跑、多家跑”难题,进一家门,办两家事,实现了便民办税的新突破。郭馨馨/摄

oecd专家来宁考察评估营改增政策效应

我市启动营改增

高风险企业专项稽查

高淳区国税局助力“321”人才企业发展

晨报讯(通讯员陆燕萍)10月20日起,我市2016年营改增高风险企业专项稽查工作正式启动。本次专项稽查涉及检查重点是高风险企业接受的增值税发票和开具的增值税发票,同时,税务部门将一并检查兼营不同税率业务应税收入的核算等风险项目及其他涉税问题。主要关注虚开发票、接受虚开发票、财务核算、政策执行等方面的涉税风险。

据悉,此次专项稽查工作将于11月20日前完成所有检查工作。对于检查过程中发现的重大税收违法案件,市局稽查局将切实贯彻落实“黑名单”制度,及时曝光典型案件,实现检查结果增值应用,切实起到防范和打击营改增行业涉税违法行为的作用。

晨报讯(通讯员田青松庆正雄冯亚颖)近日,经济合作与发展组织(oecd)专家前往江苏省国家税务局就我国的增值税政策设计和增值税管理服务等内容实地考察并与总局、省市局税务官员进行会谈,实地评估营改增政策效应。

期间,oecd税收政策与管理中心消费税处处长巴提奥先生和澳大利亚新南威尔士大学沃波尔教授前往南京市鼓楼区国税局参观,了解国地税联合办税服务厅的结构设置以及业务办理流程。

图为外方专家观摩纳税人通过增值税发票选择确认平台勾选确认扣的增值税发票相关业务。蒋晓东/摄

晨报讯(通讯员王红兵葛继喜)近日,南京东格机械有限公司、千藤(南京)环保科技有限公司、南京仙草堂生物科技有限公司3家“321”人才企业成功登陆“o板”市场。“公司主要制造高精密机械设备,融资难融资贵是老大难的问题,多亏国税局支招举荐,现在资金周转顺畅了,今年收入能超4000万元,税款将达100多万元,比去年增长25。明年我们会投资一条生产线,预计年增产值4000多万元,新增税收300多万元。”南京东格机械有限公司芮总激动地说。

近年来,高淳区国税局组织政策专家团队上门问诊,帮20多户该类企业解读高

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